División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00032-2016
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas auditadas
1.1. Este Órgano Contralor ha auditado los saldos de las Cuentas por Cobrar, Activo
Fijo, Depreciación Acumulada, Otros Activos y Gastos por Depreciación, reflejados
por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) en los Estados Financieros
del Poder Ejecutivo al 31 de diciembre de 2015.
1.2. Asimismo, ha evaluado la revelación y el reconocimiento de los Activos y Pasivos
Contingentes del MTSS según la información incluida en las notas a los Estados
Financieros supracitados.
Responsabilidad de la Administración en relación con la información financiera
1.3. El MTSS es responsable del adecuado y oportuno registro de las transacciones
relacionadas con las cuentas objeto de examen con apego a la normativa
reglamentaria y técnica contable vigente. Dicha reglamentación está contenida en
la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos,
N° 8131 y su Reglamento, la Ley General de Control Interno, N° 8292, las Nomas
de Control Interno del Sector Público, los, los Principios de Contabilidad Aplicables
al Sector Público Costarricense, las circulares, directrices y demás normativa
técnica y jurídica aplicable emitida por la Dirección General de Contabilidad
Nacional (DGCN). Esta responsabilidad incluye además: diseñar, implementar y
mantener una estructura de control interno relevante para proporcionar una
seguridad razonable de que la gestión financiera se lleva a cabo de forma
controlada, de tal manera que se minimice el riesgo de uso indebido de los
recursos públicos y se cumpla con el ordenamiento jurídico y la normativa ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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INFORME N° DFOE-EC-IF-00033-2016
23 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADAS
EN LA AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE
TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL (MTSS) SOBRE LAS CUENTAS
CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO
2015
2016
Contraloría General de la República
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http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N°
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA................................................................................................................................ 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................................ 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................................. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ............................................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................................. 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE RESULTADOS ............................................................................................ 4
2. RESULTADOS ...................................................................................................... ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
Contraloría General de la República
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INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00034-2016
23 DE DICIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER OPERATIVO REALIZADA
EN EL BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI), SOBRE LA
EFICACIA Y LA EFICIENCIA EN EL OTORGAMIENTO DE BONOS DE
VIVIENDA
2016
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Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………...…...1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………...…1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA………………………………………………...2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA…………..…2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA………………………………………………..2
METODOLOGÍA APLICADA……………………………………………………………………3
2. RESULTADOS…………………………………………………………………………….6
TEMA 1: CALIDAD Y ACCESO A SERVICIOS BÁSICOS DE LA VIVIENDA Y A SERVICIOS EN EL
ENTORNO GEOGRÁFICO……………………………………………………………………..6
HALLAZGO 1.1: EXISTEN DEBILIDADES EN LA CALIDAD DE LOS SERVICIOS RECIBIDOS POR
LOS BENEFICIARIOS DE PROYECTOS DE VIVIENDA, LO QUE LIMITA PARCIALMENTE LA
INTEGRACIÓN AL ENTORNO Y A LAS OPORTUNIDADES DE CRECIMIENTO…………….….….6
TEMA 2: EDICIÓN DE LA EFICACIA Y EFICIENCIA DEL SISTEMA DE OTORGAMIENTO DE
BONOS DE VIVIENDA EN FUNCIÓN DE LAS NECESIDADES DE LA POBLACIÓN META………..14
HALLAZGO 2.1. LA GESTIÓN DEL MODELO COSTARRICENSE PARA LA SOLUCIÓN DEL
PROBLEMA HABITACIONAL DE LOS GRUPOS MARGINALES TIENE “OPORTUNIDADES DE
MEJORA”………………………………………………………………………………....…14
3. CONCLUSIO ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
Año: 2016
Informe recurrido: Informe Recurrido, Ni: 504 (2017)
Contraloría General de la República
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INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00030-2016
22 DE DICIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL REALIZADO
EN LA OPERADORA DE PLANES DE PENSIONES
COMPLEMENTARIAS DEL BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO
COMUNAL, S.A., SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS EN EL
PROCESO PRESUPUESTARIO
2016
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División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………..…1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................... 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ............................. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 3
2. RESULTADOS ................................................................................................................. 4
TEMA 1: CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA VIGENTE APLICADA A ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: BCR OPERADORA DE PLANES DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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INFORME NRO. DFOE-EC-IF-00031-2016
22 DE DICIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL REALIZADO
EN BCR PENSIONES OPERADORA DE PLANES DE PENSIONES
COMPLEMENTARIAS SOCIEDAD ANÓNIMA SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS EN EL PROCESO
PRESUPUESTARIO
2016
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CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ....................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ..................................................................................................... 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ............................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ............................................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ........................................................................................................ 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................... 4
2. RESULTADOS ........................................................................................................... 4
TE ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: BCR OPERADORA DE PLANES DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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INFORME NRO. DFOE-EC-IF-00029-2016
22 DE DICIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONOMICOS
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
GESTION DEL PROYECTO CORE SYSTEM EN EL
BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL
(BPDC)
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página No.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA.......................................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ...................................................................................................................... 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ....................................................................................................................... 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ............................... 2
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA ........................................................................................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................. 3
2. RESULTADOS ................................. ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00025-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas auditadas
1.1. Este Órgano Contralor ha auditado los saldos de las Cuentas por Cobrar, Activo Fijo,
Depreciación Acumulada, Otros Activos y Gastos por Depreciación, reflejados por el
Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) en los Estados Financieros del Poder
Ejecutivo al 31 de diciembre de 2015.
1.2. Asimismo, ha evaluado la revelación y el reconocimiento de los Activos y Pasivos
Contingentes del MAG según la información incluida en las notas a los Estados
Financieros supracitados.
Responsabilidad de la Administración en relación con la información financiera
1.3. El MAG es responsable del adecuado y oportuno registro de las transacciones
relacionadas con las cuentas objeto de examen con apego a la normativa reglamentaria
y técnica contable vigente. Dicha reglamentación está contenida en la Ley de la
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y su
Reglamento, la Ley General de Control Interno, N° 8292, las Nomas de Control Interno
del Sector Público, los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público
Costarricense, las circulares, directrices y demás normativa técnica y jurídica aplicable
emitida por la Dirección General de Contabilidad Nacional (DGCN). Esta responsabilidad
incluye además: diseñar, implementar y mantener una estructura de control interno
relevante para proporcionar una seguridad razonable de que la gestión financiera se
lleva a cabo de forma controlada, de tal manera que se minimice el riesgo de uso
indebido de los recursos públicos y se cumpla con el ordenamiento jurídico y la
normativa técnica aplica ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 21/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME NRO. DFOE-EC-IF-00028-2016
22 DE DICIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL REALIZADO
EN LA OPERADORA DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS Y DE
CAPITALIZACIÓN LABORAL DE LA CCSS, S.A., SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS EN EL PROCESO
PRESUPUESTARIO
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................... 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ............................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 3
2. RESULTADOS ............................................................................................................ 4
TEMA 1: CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA VIGENTE APLICADA A LAS DIFERENTES FASES DEL
PROCESO PRESUPUESTARIO ................................................................................................ 4
HALLAZGO 1.1: DEBILIDADES EN LA FASE DE FORMULACIÓ ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: BCR OPERADORA DE PLANES DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00027-2016
22 de DICIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL REALIZADO
EN BN-VITAL OPERADORA DE PLANES DE PENSIONES
COMPLEMENTARIAS S.A., SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE
REQUISITOS EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................... 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ............................. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 3
2. RESULTADOS ............................................................................................................ 4
TEMA 1: CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA VIGENTE APLICADA A LAS DIFERENTES FASES DEL
PROCESO PRESUPUESTARIO ....................................... ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: BCR OPERADORA DE PLANES DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N° DFOE-EC-IF-00026-2016
21 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS
IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN
EL MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA (MAG) SOBRE
LA RAZONABILIDAD DE LAS CUENTAS CONTABLES
CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N°
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................ 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA.......................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................. 4
2. RESULTADOS ............................................................................................... 5
TEMA 1: REGISTRO Y CONTROL DE ACTIVO FIJO ........................................................... 5
HALLAZGO 1.1 DIFERENCIAS NO CONCILIADAS ENTRE LOS SALDOS DE ACTIVO FIJO
CONSIGNADOS EN EL SIGAF Y EN EL S ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 21/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016